От чего зависит сумма налога на квартиру?

От чего зависит сумма налога на квартиру?

От чего зависит сумма налога на квартиру?

В 2015 г. был принят закон, по которому налог на имущество физических лиц взимается с кадастровой (рыночной) стоимости недвижимости, а не с инвентаризационной, как было с 1992 г.

Решение о введении налога исходя из кадастровой стоимости пока остается на усмотрение региональных властей, поэтому на начало 2016 г. только 49 субъектов федерации перешли на новую систему налогообложения недвижимости. Но с 2020 г. налог с кадастровой стоимости должен начать взиматься на всей территории страны. Ожидается рост налоговых платежей граждан и сборов налога, благодаря чему налог на имущество может начать играть ключевую роль в муниципальных финансах страны.

Естественно, что граждан беспокоит рост налоговой нагрузки. И ежегодно приходящие платежки с взимаемой суммой налога на имущество побудят (кого-то уже побуждают) к вопросу: «Куда идут наши деньги?». Поэтому уместно объяснить роль и место налога на имущество в бюджетной системе Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц в России и развитых странах закономерно является местным налогом. Ввиду заметности и неперемещаемости недвижимости налог на имущество относительно легко собирать. Еще важнее то, что стоимость жилой недвижимости тем больше, чем сильнее желание людей селиться в данной местности, а на это желание влияет качество работы местного самоуправления по благоустройству поселения.

Состояние местных бюджетов в России зачастую плачевно. С одной стороны, доходов бюджета едва хватает на удовлетворительное исполнение местной администрацией ее основных обязанностей (главным образом по организации электро-, тепло-, газо- и водоснабжения, а также водоотведения). С другой стороны, даже нынешние доходы на 50–80% состоят из межбюджетных трансфертов, что фактически делает местное самоуправление зависимым от вышестоящих властей в принятии ответственных финансовых решений.

Вышестоящие (региональные и федеральные) власти, естественно, не могут уследить за всеми местными проблемами, поэтому элементарные задачи вроде ремонта дороги или вывоза мусора могут подолгу не решаться из-за недостатка финансирования. Если финансирование получено, то остается вопрос справедливости распределения государственных затрат: проект реализуется в каком-то одном месте, хотя налоги были собраны с населения всего региона. Это подрывает ответственность местных властей и местного населения за благосостояние своих сел и городов.

Налог на имущество в новом виде открывает путь к более гибкой бюджетно-налоговой политике: действующий закон позволяет, например, даже внутри муниципалитета установить разные ставки налога в зависимости от местоположения недвижимости. И жителям нет необходимости самим собирать деньги на локальное мероприятие, чтобы потом выяснять, кто сдал, а кто не сдал, – со всех соберет налоговая.

Более крупные проекты, чем вывоз мусора, разумеется, потребуют больших трат. Чтобы местное самоуправление могло самостоятельно их реализовывать и само решать, как сделать жизнь в городе или поселении лучше, необходимо дать возможность местным властям собирать больше налога на имущество, в том числе за счет более высоких ставок. Наши оценки показывают, что ставки налога от 0,1% до 0,5% кадастровой стоимости недвижимости не окажут сильного негативного эффекта на экономику и не вызовут неподъемной налоговой нагрузки для населения, если грамотно выстроить систему льгот.

Существующие сейчас льготы сохранились со времен налога на инвентаризационную стоимость. Иногда сумма того налога не превышала стоимость отправки платежки, поэтому было выгоднее освободить от его уплаты как можно больше граждан. Так, в 2013 г. полное освобождение от налога получали 25 млн налогоплательщиков. Большинство нынешних льготников – пенсионеров, инвалидов, военнослужащих, чернобыльцев и других – безусловно, нуждаются в льготах и субсидиях, но помощь им можно и нужно оказывать не столько за счет налоговых льгот, сколько в рамках других программ поддержки.

Возрастающее бремя налога на имущество критично только для лиц с очень низкими доходами. В западных странах, где налог на имущество весьма высок, давно нашли способ целенаправленно предоставлять льготу самым нуждающимся. Используя эту идею, мы предлагаем полностью освободить от налога на имущество лиц с доходами ниже прожиточного минимума (малоимущих, по российскому определению). Льготу следует дать и лицам с более высокими доходами (но не выше 2–3 прожиточных минимумов), если их налоговый платеж превышает 5% их дохода, но лишь в размере превышения. В обоих случаях максимальную сумму льготы стоит ограничить потолком в размере 5–10 тыс. руб. в зависимости от цен на жилье в регионе, чтобы под льготу для малоимущих не попали граждане, имеющие слишком много имущества.

Даже при максимальных предлагаемых ставках (0,5%) и отсутствии повсеместного вычета налог на имущество не превысит в среднем 2% доходов населения, а льгота для малоимущих гарантирует, что платеж ни у кого не превысит 5% дохода (кроме очень богатых граждан, предпочитающих иметь много недвижимости). От льгот по налогу на имущество для пенсионеров, инвалидов, военнослужащих и чернобыльцев в их нынешнем виде следует отказаться, поскольку они допускают весьма большие выгоды для льготников – владельцев дорогой (до 300 млн руб.) недвижимости.

С другой стороны, суммы налоговых платежей будут не столь велики, чтобы за их счет эффективно решать проблемы социального неравенства. Зато более высокий налог создает стимулы для того, чтобы граждане начали интересоваться вопросами местного самоуправления и участвовать в нем.

Мы не считаем, что налог на имущество, будучи принятым в предлагаемом нами виде, автоматически решит все проблемы местного самоуправления. Прежде придется решить как минимум две проблемы. Во-первых, чтобы налог на имущество был честным, справедливым и работающим в соответствии с ожиданиями, надо обеспечить строгий учет и качественную оценку недвижимости.

Во-вторых, для грамотного управления доходами от налога на имущество необходим контроль местных жителей над местными бюджетами. Только непосредственное участие самих граждан в самоуправлении, в определении направлений бюджетных расходов способно помочь использовать местные ресурсы в их интересах.

Таким образом, успех налога на имущество зависит от его практической реализации. А чтобы этому поспособствовать, гражданам следует самим проявлять больше инициативы и помогать местному самоуправлению (а иногда – заставлять его) использовать налог на имущество в качестве инструмента развития.

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2020 году. И кто может не платить

В 2020 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1%. Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества. Срок оплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год — до 2 декабря 2020 года.

Кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Она состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения. Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков. Для расчёта налога за 2019 год нужно знать кадастровую стоимость, ставку налога (в 2019 году на имущество физических лиц она составит 0,1%, от стоимости по данным кадастра). Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и так далее.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения, будь там гараж квартира или жилой дом. Точную информацию можно проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого отметьте нужный «Вид налога», выберите налоговый период, «Субъект РФ»; уточните «Муниципальное образование», нажмите кнопку «Найти». Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

Для плательщиков имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 6 ст. 403 Налогового кодекса РФ. Устанавливается норматив площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для: комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров; квартиры (часть дома) на 20 кв. метров; жилого дома на 50 кв. метров. Многодетной семье, имеющей от 3 несовершеннолетних детей, к выше изложенному нормативу добавляются 5 кв. метров для квартир и комнат, 7 кв. метров для домов единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости (определение ЕНК дано в ст. 133.1 ГК). Вычет применяются автоматически при расчетах налога и не требуют заявительного характера. На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Если расчетным путем окажется ноль, то оплачивать налог не нужно. Чтобы уменьшить как-то нагрузку для нуждающихся, предусмотрены льготы.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке». Чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

Объектом налогообложения является любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе. Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свое значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества: 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3%, свыше 500 тыс. рублей — до 2%.

Отметим, гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости. Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Напомним, что пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных. К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства и дети; получатели пенсий по старости; ветераны ВОВ; лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации; обладатели ордена Славы трех степеней; ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в Семипалатинске; иные категории военнослужащих, а также их семей. Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв. метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи. Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы.

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество. Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, нужно обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2020 год: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2020 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • ставки, установленные для кадастровой цены (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • понижающие коэффициенты (учитываются в течение первых трех лет с начала применения порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости).

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вам налоговики рассчитали налог на имущество из кадастровой стоимости. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

При расчете налога за 2020 года использованы понижающие коэффициенты (см. Информацию ФНС от 23.09.2021):
0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

Рассмотрим пример. Условимся, что:

  • мы платим налог за 2020 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2018 года;
  • живем в Липецкой области;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб.

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2017 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2020 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

  • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
  • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
  • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2017 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,425) и получаем 427 500 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 428 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 428 = 1 715 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 029 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 457 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2020, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Итоги

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Налог на имущество физических лиц и налог на имущество организаций в 2021 году

Каковы особенности имущественных налогов в России и кто платит налог на имущество в 2021 году, читайте в материале «Дума ТВ».

Налог на имущество физических лиц

Читайте также  Из чего сделать теплую пристройку к дому?

Налогом на имущество облагаются только объекты недвижимого имущества. Это могут быть жилые и нежилые помещения — дом или квартира, комната, гараж, машино-место. Автомобили, предметы обстановки или обихода, денежные средства недвижимостью не являются и регистрация прав собственности на них не требуется. Так, если автовладелец получает паспорт транспортного средства, он ставит машину на учет, что не имеет отношения к праву собственности на нее, и впоследствии обязан платить транспортный налог — но не налог на имущество.

Размер налога на имущество зависит от налоговой ставки. Налоговой базой в этом случае является стоимость имущества. Причем это не сумма по договору купли-продажи, а кадастровая стоимость, которую определяют по схеме Росреестра. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте ведомства, в личном кабинете или воспользовавшись кадастровой картой: на ней обозначена стоимость домов.

А также такую информацию можно увидеть в личном кабинете на сайте ФНС на вкладке «Мое имущество», или же рассчитать кадастровую стоимость с помощью налогового калькулятора — потребуется ввести кадастровый номер.

Ставка налога на имущество физического лица зависит от вида недвижимости. Так, если требуется расчет налога на квартиру, комнату, дом или гараж, размер налога будет 0,1% от стоимости. Налог на имущество за другие объекты составит 0,5%, но если их стоимость превышает 300 млн рублей, размер налога составит 2%.

Субъекты Федерации вправе устанавливать территориальные ставки налога на имущество — причем как увеличивать ее, так и уменьшать до нуля.

Приблизительный размер налога на имущество можно узнать, умножив ставку, определенную законом и местными властями, на кадастровую стоимость объекта. Точная цифра получится только при учете понижающих коэффициентов.

Вычеты и льготы

Все собственники жилья имеют право на вычет по налогу на имущество, и государство учитывает его автоматически, уменьшая налогооблагаемую площадь объекта на 10 кв м для комнат, для квартир — на 20 кв м, и для домов — на 50 кв м.

Ряд категорий собственников освобожден от налога на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности. Причем можно получить льготу на 1 объект каждого вида — на квартиру, гараж, комнату, дом.

Право на такую льготу имеют:

— герои Советского Союза и РФ, кавалеры Ордена Славы,

— инвалиды I и II групп, инвалиды детства и дети-инвалиды,

— участники ВОВ и боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий, в том числе граждане, выполнявшие интернациональный долг в странах, где велись боевые действия,

— чернобыльцы, участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний или учений, связанных с любыми видами ядерных установок,

— действующие военнослужащие, отставники по возрасту, состоянию здоровья и выслуге лет,

— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей,

Также есть налоговая льгота у лиц, которые заняты профессиональной творческой деятельностью — в отношении помещений и сооружений, которые они используют как мастерские, ателье, студии, или квартир, домов или комнат, если они используются как негосударственные музеи, галереи или библиотеки — но только пока назначение помещений не изменится.

У физических лиц есть налоговая льгота и в отношении хозяйственных построек на земельных участках для ведения подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, если площадь сооружения не превышает 50 кв метров.

Для все этих категорий собственников федеральная налоговая льгота составляет 100%. Но в субъектах РФ устанавливают и свои льготы, которые могут снизить налог или быть равным его размеру.

Получить налоговую льготу можно даже после расчета налога на имущество — так, чтобы снизить налоговую сумму за 2020 год, необходимо подать в налоговую заявление до 1 апреля 2021 года. Причем можно менять выбор относительно того, на какой объект нужна налоговая льгота.

Переход не завершен

К 2020 году должен был завершиться переход к новой налоговой нагрузке — раньше расчет налога на имущество опирался на инвентаризационную стоимость объектов, и для того, чтобы изменения налога не были резкими, были введены понижающие коэффициенты. Благодаря им обременение собственников растет постепенно. И в 2020 году было решено их сохранить.

Надо отметить, что в случаях, когда инвентаризационная стоимость имущества выше кадастровой, коэффициенты не применяются.

Налог на имущество организаций

Коммерческие организации и НКО платят налог на имущество организаций, если у них на балансе есть недвижимость или движимое имущество, которые учтены как объект основных средств.

Облагаются налогом объекты недвижимости, которые находятся в распоряжении компании и отражены в ее бухгалтерском учете, и те объекты, которые в отчетности фигурируют в качестве «доходных вложений в материальные ценности» — то есть переданные компанией в аренду. Облагаются налогом и жилые помещения, которые на балансе в качестве основных средств не учтены, но по территориальным нормам подлежат налогообложению по кадастровой стоимости. Так, налогом могут быть обложено жилье, приобретенное организацией для перепродажи и учтенное как товар. Причем нежилые помещения «на перепродажу» налогом на имущество не облагаются.

Имуществом организации может быть и «движимость» — автотранспорт, аппаратура, оборудование и так далее, — но она с 2019 года не облагается налогом. И несмотря на то, что Минфин планируется вернуть движимое имущество в объекты налогообложения, смягчив эту меру одновременным снижением предельной налоговой ставки, пока такое решение не принято.

Не облагаются налогом пруды, участки и суда

Налогом на имущество в 2021 году не облагается арендованная организацией недвижимость, которая учтена как «арендованные основные средства», и недвижимость, которая не готова к эксплуатации.

Также не являются объектами налога на имущество организаций природные ресурсы и земельные участки, памятники истории и культуры федерального значения, и суда, которые учтены в Российском международном реестре судов.

Налоговая база: по остаточной стоимости или «по кадастру»?

Налоговой базой для налога на имущество является его среднегодовая стоимость, которую организация должна рассчитать по завершении отчетного периода. Этот показатель рассчитывают таким образом: остаточная стоимость на первое число каждого месяца и 31 декабря складывается, и сумма делится на тринадцать. Остаточная стоимость, в свою очередь, это разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.

Также в регионах каждый год утверждают перечень объектов, которые подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, и если у организации есть объект, обозначенный в перечне, она должна платить за него налоги именно в таком порядке — по кадастровой стоимости, независимо от налогового режима. Этот налог рассчитывают отдельно. И если известна только кадастровая стоимость здания, в котором организации принадлежит только отдельное помещение, расчет налога производится в пропорции к общей площади.

Налоговая ставка: это субъективно

Ставку по налогу на имущество организаций каждый субъект РФ определяет своим законом, на федеральном уровне определены только ее пределы. Налоговая ставка не может быть выше 2,2%, а если недвижимость облагается налогом «по кадастру», налоговая ставка не может превышать 2%.

Также субъекты решают сами, какую ставку устанавливать по разным видам деятельности компаний. Критерием может быть вид имущества, который используется в каждом отдельном случае.

От налога свободны

По налогу на имущество организаций в 2021 году предусмотрены льготы — и на федеральном, и на региональном уровне. Так, ст. 381 Налогового кодекса содержит перечень организаций, которые освобождены от налога — это и фармацевтические компании, и всероссийские общественные организации инвалидов, и государственные научные центры. Единственное ограничение — имущество должно использоваться в основной деятельности.

В регионах устанавливают собственные льготы — по видам имущества или по видам деятельности.

Отчетность по налогу

С 2020 года отчетность по налогу на имущество организаций стала проще — если раньше надо было сдавать промежуточные налоговые расчеты и декларацию, то теперь осталась обязанность подавать декларацию. Но важно отметить, что отчетность по налогу на имущество подавать должны и те организации, которые на всю свою недвижимость оформили льготу — подавать декларацию не нужно только в случае, когда в течение года у организации не было имущества в собственности. Так, если недвижимость была передана в лизинг, подавать отчетность не требуется.

В 2021 году в декларации по налогу на имущество организаций появился новый раздел — информация о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств. Подавать декларацию в 2021 году можно и в бумажном виде, и в электронном, но некоторые компании обязаны вести отчетность исключительно в электронном виде. Так, если в компании трудятся более ста человек по состоянию на конец календарного года, то отчитываться за этот год организация должна в электронном виде. Это требование относится и к вновь созданным компаниям с числом сотрудников свыше ста.

«Как рассчитать налог на квартиру?»

Не позднее 1 декабря граждане России обязаны уплатить налоги на недвижимость. Какие есть виды налогов, существуют ли по ним льготы и как самостоятельно рассчитать сумму выплаты — узнал Новострой-СПб. Комментирует Вероника Перфильева, старший юрист практики по недвижимости и инвестициям «Качкин и Партнеры».

За что мы платим: виды налогов

Налог — обязательный платеж, который органы власти взимают с граждан для финансового обеспечения деятельности государства. Российским законодательством предусмотрены следующие налоги, так или иначе связанные с недвижимостью:

Налог на наследство по завещанию

До 1 января 2006 существовал налог на наследство. В настоящее время при наследовании имущества нужно уплатить только государственную пошлину. Размер ее регулируется Налоговым кодексом РФ и зависит от степени родства граждан и стоимости наследуемого имущества. В случае если наследников несколько, то каждый из них должен уплатить пошлину в размере пропорциональной его наследуемой доли собственности. Наследники 1 и 2 категории уплачивают 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 тыс. рублей), дальние — 0,6% (но не более 1 млн рублей), сообщает директор по продажам Seven Suns Development Алексей Бушуев.

НДФЛ (федеральный налог)

Подоходным налогом (НДФЛ) в размере 13% облагается доход граждан, полученный от продажи и сдачи в аренду недвижимого имущества. Для нерезидентов он составляет 20%. При этом доход освобождается от налогообложения, если собственник владел имуществом не менее пяти лет. Такая норма действует для квартир, купленных после 1 января 2016 года. Если сделка прошла ранее, чтобы не платить налог, нужно быть собственником не менее трех лет, комментирует Вероника Перфильева, старший юрист практики по недвижимости и инвестициям адвокатского бюро «Качкин и Партнеры».

Период приобретенияПериод, когда были зарегистрированы права на жилое помещение с момента обращения в ЕГРНОплата налога
До 2016 годаТри и более годаПолное освобождение от уплаты, если сбыт жилья является трудовой деятельностью для гражданина
Менее трех летУплачивается в полном объеме
С 2016 года и до настоящего времениВ течение пяти или менее пяти летУстанавливаются обязательства в рамках НК РФ
Пять и более летПлатить государству не нужно

Таблица предоставлена Seven Suns Development

При этом с 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика, рассказывает Алексей Бушуев, а это было распространенной практикой многие годы. Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета налога используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.

Налог на имущество физических лиц (местный налог)

Устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 399 НК РФ). Речь идет о городах федерального значения: Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе.

Налогоплательщиками являются физические лица, которые владеют недвижимостью, а объектами налогообложения становятся:

  • жилые дома;
  • квартиры и комнаты в жилых домах;
  • гаражи и машино-места;
  • единые недвижимые комплексы (объединенные общим назначением здания, связанные физически или технологически, либо зарегистрированные на одном земельном участке как единый комплекс);
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

Объектом налогообложения не являются площади, которые входят в состав общего имущество многоквартирного дома.

Налоговые ставки по местному налогу

Размер налога на недвижимость устанавливают региональные власти. Ставка учитывает кадастровую стоимость объекта, его тип, сегмент и коэффициент-дефлятор, сообщает Алексей Бушуев.

Статья 406 НК РФ и Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» устанавливают следующие налоговые ставки в Петербурге или Ленинградской области:

Ставки для жилых домов:

Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
До 5 млн руб. (включительно)0,1%
Свыше 5 млн до 10 млн (включительно)0,15%
Свыше 10 млн до 20 млн (включительно)0,2%
Свыше 20 млн до 300 млн (включительно)0,25%

Ставки для квартир, комнат:

Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
До 7 млн (включительно)0,1%
Свыше 7 млн до 20 млн (включительно)0,15%
Свыше 20 млн до 300 млн (включительно)0,2%

Ставки для гаражей и машино-мест — 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Ставки для объектов незавершенного строительства (ОНС):

Тип объекта налогообложенияСтавка налога
Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,1%
Для ОНС иного назначения0,5%

Ставки для единых недвижимых комплексов (включая такие, в состав которых входит хотя бы один жилой дом):

Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
До 10 млн (включительно)0,1%
Свыше 10 млн до 25 млн (включительно)0,2%
Свыше 25 млн до 300 млн (включительно)0,3%

Таблицы предоставлены адвокатским бюро «Качкин и Партнеры»

Ставки для прочих объектов налогообложения — 0,1% от кадастровой стоимости.

Сообщать в налоговую о сделке или нет?

Граждане не обязаны уведомлять налоговый орган о появлении нового недвижимого имущества или транспортного средства. Однако, если собственник не получил налоговое уведомление и не уплатил налог за период владения имуществом до 1 декабря, то он обязан подать информацию об объекте в налоговый орган по своему выбору. Сделать это нужно однократно, не позднее 31 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом. В противном случае придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Подать заявление можно как в бумажном, так и электронном виде. В первом случае бланк для заполнения берется в налоговой инспекции или скачивается с сайта ФНС России. К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих владение недвижимым имуществом. Передать бумаги можно:

  • лично;
  • по доверенности (при помощи уполномоченного представителя налогоплательщика);
  • по почте (для этого необходимо сделать опись вложения).

Если физическое лицо хочет подать информацию об имеющемся у него объекте налогообложения в электронном виде, то сделать это можно при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) или через информационный ресурс «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Льготы

Закон предоставляет некоторым категориям граждан освобождение от уплаты налога на недвижимость.

Согласно ст. 407 НК РФ, воспользоваться этим правом могут:

  • герои РФ и/или СССР, а также лица, награжденные орденом Славы любой из трех степеней;
  • все пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства;
  • участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций;
  • кадровые и уволенные в запас военнослужащие;
  • супруги и родители служащих, погибших на воинской или государственной службе;
  • владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства, а также принадлежащие мастерам народного творчества;
  • владельцы земельных участков в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 кв. м;
  • иные категории граждан, определенные региональными властями.

До 31 декабря 2019 года (но не более чем на три налоговых периода подряд с даты регистрации) от уплаты налога на имущество освобождаются собственники квартир в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах, информируют эксперты. Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Если льготнику принадлежит часть объекта, например, 1/2 квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников, и налог за них обязаны вносить родители или опекуны, поясняет Алексей Бушуев. От уплаты налога льготник также не освобождается, если объект используется в коммерческих целях, его кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей или же если в собственности одного льготника находятся два и более объектов одного вида.

К отдельной категории льгот можно отнести налоговый вычет. Возможность его получения предусмотрена в НК РФ с цены приобретенной жилой недвижимости, говорит Вероника Перфильева. Он предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли в них, а также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо на его приобретение.

Как рассчитать налог самостоятельно

Если недвижимость находится в Санкт-Петербурге или Ленинградской области, то рассчитать налог самостоятельно можно по формуле, имеющейся в Налоговом Кодексе РФ (в п. 8 ст. 408):

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, где:

Н — сумма налога, которую нужно уплатить;

Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К — поправочный коэффициент.

Стоит учитывать, что с 1 января 2016 года налог стал исчисляться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости. Сумма налога Н1 оказывается, как правило, значительно выше суммы, получаемой путем исчисления Н2, поэтому во время расчетов применяются специальные поправочные коэффициенты:

0,2 — при расчете налога за 2016 год;

0,4 — при расчете налога за 2017 год;

0,6 — при расчете налога за 2018 год;

0,8 — при расчете налога за 2019 год.

С 1 января 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговой базой объекта недвижимости является его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости:

10 кв. м в отношении комнаты;

20 кв. м в отношении квартиры;

50 кв. м в отношении жилого дома;

1 млн руб. в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

По отношению к апартаментам такой налоговый вычет не применяется.

Информация о кадастровой стоимости объектов содержится в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и предоставляется гражданам по запросу, в том числе через интернет. Получить данные можно на сайте Росреестра, зная адрес или кадастровый номер.

Расчет на конкретном примере

Вероника Перфильева предлагает рассмотреть исчисление налога на недвижимость по формуле Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 на конкретном примере.

Допустим, что 4 300 000 рублей — это кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв. м. Сумма налога, исчисленная исходя из ее инвентаризационной стоимости за 2015 год — 1000 руб. (Н2).

Налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади квартиры составит 1 720 000 руб. (4 300 000 / 50 кв. м * 20 кв. м = 1 720 000 руб.).

Далее, для расчета суммы налога исходя из кадастровой стоимости (Н1), применяем налоговую ставку в размере 0,1%, с учетом вычета: (4 300 000 – 1 720 000 руб.) * 0,1% = 2 580 руб.

Соответственно, согласно формуле Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, подлежащий уплате налог за 2018 г. составит 1 948 руб. (2 580 – 1 000 руб.) * 0,6 + 1 000 р.

В случае, если значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений п. 8 ст. 408 НК РФ, т. е. исходя из соответствующей налоговой ставки.

Применительно к приведенному выше примеру налог на квартиру за 2018 г. в таком случае составил бы 4 300 р. по формуле (4 300 000 р. * 0,1%).

Если в собственности апартаменты

Эксперты предупреждают, что налог на апартаменты будет выше, чем на квартиру или комнату. Это связано с тем, что апартаменты относятся к нежилым помещениям. Хотя ставка также составляет 0,1% от кадастровой стоимости, не предусмотрены поправочные коэффициенты.

К такому объекту налогообложения, как апартаменты, не предусматривается налоговый вычет. Если рассчитать налог исходя из данных, приведенных в предыдущем разделе Вероникой Перфильевой, то налоговая база (кадастровая стоимость) апартаментов не будет подлежать уменьшению, и сумма налога на апартаменты аналогичной площади за 2018 год составит 2 980 руб: ((4 300 000 руб. * 0,1%) – 1000 р.) * 0,6 + 1000 рублей.

Читайте также  Как уплотнить балконную пластиковую дверь?

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector